Vanaf 2025: Belangrijke wijzigingen in de btw-aangifteverplichtingen

Vanaf begin 2025 zijn ingrijpende wijzigingen van kracht die de btw-aangifteverplichtingen, teruggaafprocedures en administratieve regels aanzienlijk beïnvloeden. Deze hervormingen zijn gericht op het moderniseren van de procedures en het versterken van de efficiëntie van de btw-administratie. In dit artikel krijg je een overzicht van de belangrijkste veranderingen en hun praktische gevolgen.

1. Vervangende btw-aangifte

Een van de meest opvallende wijzigingen is de introductie van een vervangende btw-aangifte. Als een belastingplichtige gedurende drie maanden geen btw-aangifte indient, kan de administratie een vervangende aangifte voorstellen.

Dit voorstel wordt gebaseerd op het hoogste btw-bedrag van de afgelopen 12 maanden, met een minimum van €2.100, en zonder aftrekbare btw. Belastingplichtigen behouden echter het recht om deze vervangende aangifte te betwisten door alsnog binnen een maand een correcte aangifte in te dienen.

2. Verlenging aangiftetermijn voor kwartaalaangiften

Goed nieuws voor belastingplichtigen die kwartaalaangiften indienen: de indieningstermijn wordt verlengd. Vanaf 2025 moeten kwartaalaangiften uiterlijk op de 25e dag na afloop van het kwartaal worden ingediend, wat een verlenging van vijf dagen betekent.

3. Nieuwe teruggaafprocedure

De btw-teruggaafregeling wordt hervormd. Vanaf 2025 kan de btw-teruggaaf enkel betrekking hebben op het tegoed van de aangifte zelf. Tegoeden uit eerdere aangiften moeten afzonderlijk worden teruggevraagd.

Bovendien kunnen maandelijkse indieners vanaf 2025 maandelijks een teruggaaf aanvragen, wat de cashflow voor ondernemers kan verbeteren.

4. Striktere procedureregels

Er worden ook striktere termijnen ingevoerd voor administratieve procedures. Zo krijgt de belastingplichtige bij een verzoek om inlichtingen een dwingende antwoordtermijn van één maand. In specifieke gevallen, zoals teruggaafcontroles, kan deze termijn worden ingekort tot 10 dagen.

Het is dus belangrijk om tijdig en nauwkeurig te reageren op communicatie van de btw-administratie.

5. Nieuwe betaalmogelijkheden

Vanaf 2025 worden btw-schulden gemakkelijker betaalbaar dankzij de invoering van domiciliëring als betaalmethode. Dit komt bovenop de bestaande mogelijkheid van manuele overschrijvingen.

6. Afschaffing rekening-courant

Een laatste grote verandering is de afschaffing van de huidige rekening-courant. Deze wordt vervangen door een “Provisierekening Btw”, die eenvoudiger te beheren is via MyMinFin. Ook de Bijzondere Rekening Btw zal verdwijnen.

Wat betekent dit voor belastingplichtigen?

Deze hervormingen hebben als doel de efficiëntie van de btw-administratie te verhogen en het proces gebruiksvriendelijker te maken. Tegelijkertijd leggen ze een grotere verantwoordelijkheid bij belastingplichtigen om tijdig en accuraat te handelen.

Ik raad aan om je tijdig voor te bereiden op deze wijzigingen en je interne processen waar nodig aan te passen. Heb je vragen over wat deze veranderingen specifiek voor jouw situatie betekenen? Neem gerust contact met ons op bij Acco. Wij begeleiden je graag door deze overgang!

* Dit artikel werd geschreven door Filip Camps, onze tax expert bij Acco.